+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Судебное урегулирование налоговых споров

Судебное урегулирование налоговых споров

В большинстве случаев проверки заканчиваются для компаний доначислениями, поэтому налогоплательщики часто вынуждены вступать в споры с налоговыми органами. Практика PwC Legal по разрешению налоговых споров состоит из ведущих юристов России в области налогового права, разбирающихся во всех тонкостях досудебного и судебного разрешения налоговых споров и опирающихся на экспертизу ведущих налоговых консультантов во всем мире. Мы помогаем предотвращать возможные претензии со стороны налоговых органов, а также успешно защищаем наших клиентов в рамках досудебных процедур и на всех стадиях судебного процесса уже более 10 лет. Что отличает нас от других практик, занимающихся разрешением налоговых споров?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

АС ПО разобрался, когда не обязательно досудебное урегулирование налогового спора

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Досудебное урегулирование налоговых споров: практикум для налогоплательщика

В зависимости от инициатора спора выделяют: споры от имени налогоплательщиков; споры по обращениям налоговых, таможенных органов; споры по инициативе иных лиц, вовлеченных в налоговые правоотношения. По предмету обжалования все конфликты условно делятся на споры о выполнении фискальных обязательств и споры о восстановлении нарушенных прав незаконными действиями государственных органов.

На основании содержания требований, предъявляемых участниками конфликта, их можно разделить на споры о взыскании санкций, недействительности решений налоговых органов, возмещении убытков от незаконных действий должностных лиц. По стадиям рассмотрения все споры делятся на: досудебные; судебные.

Теперь досудебный порядок обязателен для всех категорий налоговых споров. Налогоплательщики на этой стадии получили больше возможностей и реальных рычагов влияния на обжалуемые решения налоговых органов. Благодаря этому, по словам руководства ФНС РФ, постепенно удается сокращать количество обращений налогоплательщиков в суд.

Например, в 2016 году налоговые органы приняли решение по 21 000 жалоб на результаты камеральных и выездных налоговых проверок.

Как правильно использовать доступные инструменты разрешения спора до суда и оперативно отреагировать на злоупотребления властью государственных органов — читайте далее. Досудебное урегулирование налоговых споров Досудебное урегулирование налоговых споров — это процедура рассмотрения и разрешения обращений, жалоб, апелляционных жалоб на действия, бездействия и решения налоговых органов вышестоящей инстанцией внутри ведомства.

Право на обжалование действий налоговых органов в административном порядке предусмотрено, в первую очередь, Налоговым кодексом РФ статьи 137 и 138. С помощью досудебного порядка урегулирования налоговых споров можно: выразить несогласие с актом проверки и результатами мероприятий налогового контроля; заявить возражение на акт о выявлении фактов налоговых нарушений; обжаловать вступившее или не вступившее в силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; обжаловать действия и бездействие налоговых органов.

Досудебное урегулирование налоговых споров — это оперативный и действенный метод разрешения конфликтов о приостановлении операций по счетам, о возложении обязанности уплатить налог, пеню, штраф, а также по иным решениям налогового органа, которые требуют быстрого реагирования налогоплательщика. Согласно статье 139 НК РФ жалоба на решение и действие налогового органа подается в вышестоящий орган внутри ведомства, но через инстанцию, чье поведение обжалуется.

Алгоритм действий в этом случае будет следующим: Составление жалобы, обращения, апелляционной жалобы. Подача документов в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика по почте, через интернет на официальном сайте ФНС России, управлений по субъектам, единого портала государственных услуг или лично по месту нахождения ведомства. Участие в рассмотрении жалобы в налоговом органе по желанию заявителя.

Получение решения по результатам рассмотрения обращения и при необходимости — обращение в суд. Как свидетельствует практика, возможные варианты решения спора в порядке досудебного урегулирования — это: отмена решения налогового органа о доначислении налога и санкций за его несвоевременную оплату; вынесение решения об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности; отмена решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение правонарушения; признание действий или бездействия налоговых органов неправомерными и принятие мер по устранению допущенных ими нарушений.

Среди плюсов процедуры досудебного урегулирования налоговых споров, безусловно, оперативность и простота. Согласно статье 140 НК РФ, срок рассмотрения жалобы и апелляционной жалобы на решение о привлечение к ответственности составляет 1 месяц со дня ее получения, а других жалоб — 15 дней. Продлить этот срок может руководитель налогового органа, но не более чем на 1 месяц и 15 дней соответственно.

Досудебное урегулирование не требует оплаты государственной пошлины и не несет каких-либо судебных расходов для заявителя. Эту процедуру заявитель инициирует самостоятельно и подтверждает свое намерение банковской гарантией. Среди минусов досудебного урегулирования налоговых споров — отсутствие права отказаться от этой процедуры, потеря времени в ожидании решения налогового органа, а также низкий процент удовлетворения ведомством требований налогоплательщиков.

В ситуации, когда досудебное урегулирование не принесло ожидаемых результатов, необходимо обращаться в суд. Налоговые судебные споры Разрешение налоговых судебных споров в суде — это процедура обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, а также действий или бездействия должностных лиц по поводу налогов и сборов в арбитражном суде.

Право на обращение в суд с налоговым спором предусмотрено в статье 138 Налогового кодекса РФ. Участникам таких споров также следует руководствоваться: положениями Арбитражного процессуального кодекса и Налогового кодекса РФ; правовыми позициями, отраженными в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ; законами и подзаконными нормативно-правовыми актами, которые регулируют предмет спора.

В результате удовлетворения требований заявителя в судебном порядке решения налоговых органов по вопросам доначисления налогов, наложения штрафных санкций за несвоевременную уплату налога, привлечение налогоплательщика к ответственности, а также другим поводам могут быть признаны недействительными, а действия или бездействие — незаконными. Решение суда в пользу заявителя позволяет восстановить нарушенные права и получить возмещение ущерба.

Причины обращения налогоплательщиков в суд, как правило, следующие: несоответствие акта налогового или таможенного органа закону или иному нормативно-правовому акту; нарушение действиями налоговых органов прав и интересов налогоплательщиков в экономической деятельности; возложение налоговыми органами на заявителя незаконных обязанностей; создание налоговыми органами искусственных препятствий нормальному ведению предпринимательства и иной экономической деятельности.

Процедура разрешения налогового спора в суде состоит из таких этапов: получение заявителем решения налогового органа в порядке досудебного урегулирования спора; составление заявления; подача его в арбитражный суд; участие в судебном рассмотрении дела; получение на руки решения суда по предмету спора. Согласно АПК РФ заявление по налоговому спору подается в течение 3 месяцев со дня, когда заявителю стало известно о нарушении его прав. Как правило, такие дела рассматриваются в суде в течение 3 месяцев со дня поступления, однако в особых случаях срок рассмотрения может быть продлен до 6 месяцев.

Особенность рассмотрения налогового спора в суде — наличие у заявителя жалобы, которая подавалась в порядке досудебного урегулирования спора. Такое обращение фактически является основой для искового заявления. Существенно, что при споре с налоговым органом именно последний обязан доказывать правомерность своих действий.

В отношении истца в этом случае действует презумпция правомерности действий. Вариантами разрешения спора в пользу заявителя в арбитражном суде являются: отмена полностью или частично решения налогового органа; признание действия иди бездействия незаконным; возложение судом на налоговый орган обязанности совершить требуемые действия.

По сравнению с вышестоящим налоговым органом суд, безусловно, обладает беспристрастностью и непредвзятостью, что дает налогоплательщику больше шансов на восстановление нарушенных прав.

В ходе судебного рассмотрения спора заявитель может ходатайствовать о приостановлении выполнения оспариваемого решения, банковскую гарантию в этом случае предоставлять не нужно. Вместе с тем судебный спор требует значительно большего количества затрат как материального, так и нематериального характера.

Речь идет об оплате судебного сбора, судебных издержках, временных и интеллектуальных затратах. Налоговые споры — особая категория судебных споров, которая является индикатором состояния взаимоотношений налогоплательщиков и фискальной службы. Несмотря на современные возможности стадии досудебного урегулирования, судебное обжалование решений и действий налоговых органов продолжает оставаться актуальным.

Услуги налогового юриста: зачем они нужны? В ситуации, когда досудебное урегулирование не приносит ожидаемых результатов, руководителям организации приходится инициировать судебный спор.

Стоит ли обращаться к услугам профессиональных налоговых юристов или с этой проблемой может справиться штатный специалист широкого профиля? На этот вопрос нам ответил к. Как правило, она начинается с экспертизы оспариваемого акта на предмет нарушения прав заявителя. Только опытный налоговый юрист может реально оценить шансы успешного урегулирования налогового спора в суде. Такой подход позволяет клиенту минимизировать временные и финансовые затраты и инициировать только тот спор, который имеет перспективу.

В результате экспертизы решений налоговых органов специалисты КСК групп могут заранее установить, какова вероятность разрешения конфликта в пользу клиента, какую часть решения фискальной службы можно отменить, какие аргументы использовать для отстаивания позиции в суде. По нашему мнению, основная задача юриста в споре с налоговым органом — максимально быстро восстановить нарушенные права компании и не допустить их ущемления в дальнейшем.

Передача дела по сопровождению налоговых споров на аутсорсинг опытным юристам позволяет решить сразу весь комплекс актуальных вопросов: от подготовки и организации проведения выездных налоговых проверок до возмещения ущерба в результате неправомерных решений сотрудников налоговой службы.

В зависимости от инициатора спора выделяют: споры от имени налогоплательщиков; споры по обращениям налоговых, таможенных органов; споры по инициативе иных лиц, вовлеченных в налоговые правоотношения. По предмету обжалования все конфликты условно делятся на споры о выполнении фискальных обязательств и споры о восстановлении нарушенных прав незаконными действиями государственных органов.

Заявка на консультацию Налоговые споры — не редкость на сегодняшний день. Как показывает практика, случаи неправомерного привлечения налогоплательщиков к ответственности происходят все чаще. Сотрудники фискальных органов нередко составляют акты неправомерного характера. Если возможности урегулирования разногласий с налоговыми органами в досудебном порядке оказываются исчерпанными, каждое юридическое лицо, предприниматель или рядовой гражданин вправе обратиться в суд для восстановления своих нарушенных прав и законных интересов.

Как побеждать в налоговых спорах

При подготовке обобщения проанализирована практика разрешения дел данной категории в 2013—2015 годах. По итогам изучения правоприменительных проблем АС ПО выделил около десятка практикообразующих дел. Так, казанская кассация разъясняет, что право на освобождение от уплаты НДС может быть реализовано в случае, когда о необходимости уплаты НДС предпринимателю становится известно по результатам мероприятий налогового контроля. Правопреемник имеет право заявить вычет по НДС по счетам-фактурам, выставленным в адрес реорганизованной организации, только в сумме фактически уплаченного налога.

Приоритет досудебного урегулирования над судебным

Судебное урегулирование налоговых споров Судебный порядок обжалования нормативных правовых актов ФНС России Нормативные правовые акты издаются на основе и во исполнение федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов и распоряжений Президента Российской Федерации, постановлений и распоряжений Правительства Российской Федерации, а также по инициативе федеральных органов исполнительной власти в пределах их компетенции п. Нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством ст. Порядок оспаривания нормативных правовых актов ФНС России в порядке административного судопроизводства Оспаривание нормативных правовых актов ФНС России осуществляется в соответствии с Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации. Также в порядке административного производства а не гражданского рассматриваются дела о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физлица не ИП. Порядок оспаривания нормативных правовых актов ФНС России в рамках арбитражного судопроизводства в арбитражных судах Порядок оспаривания нормативных правовых актов ФНС России в рамках арбитражного судопроизводства установлен главой 23 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как оценивают этот процесс налогоплательщики?

Посмотреть все Мероприятия Досудебное и судебное урегулирование налоговых споров Решить спорную правовую ситуацию для получения необходимых результатов можно, и к тому же более выгодно - в досудебном порядке. Кроме того, это обязательный этап до обращения в суд. Досудебное урегулирование налоговых споров позволяет оперативно, без уплат госпошлин и в короткие сроки обжаловать акты налоговых органов. Статистика показывает: почти половина жалоб, рассматриваемых вышестоящими налоговыми органами, удовлетворяется полностью или частично. Цифры говорят сами за себя - за время работы на стадии досудебного обжалования юристами TAXmanager были признаны недействительными претензии на сумму более 1,5 млрд. Когда досудебное урегулирование налоговых споров не приносит желаемых результатов для интересов Клиентов, наступает этап судебного обжалования. На данном этапе уже известна позиция со стороны инспекции, что позволяет тщательно и продуманно подготовить базу для того, чтобы отстоять и защитить права наших Клиентов. Мы добиваемся успехов и на стадии судебного урегулирования налоговых споров - за нашу практику были признаны недействительными претензии на сумму более 2,1 млрд.

Налоговые споры и особенности их рассмотрения. Все ли дороги ведут к истине?

.

.

.

Досудебное урегулирование налоговых споров позволяет оперативно, без уплат госпошлин и в короткие сроки обжаловать акты налоговых органов.

Судебное урегулирование налоговых споров

.

ДОСУДЕБНОЕ УРЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ: РОССИЙСКИЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ (59-62)

.

Урегулирование налоговых споров в судебном порядке

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Оксана

    Вы отдалились от беседы

  2. boefamora77

    Да уж… Жизнь – как вождение велосипеда. Чтобы сохранить равновесие, ты должен двигаться.

© 2019 in-profit.ru